¿Qué es la declaración anual?
La declaración anual es el cálculo definitivo del ISR de un ejercicio. Durante el año pagas el impuesto por adelantado —vía retenciones de nómina o pagos provisionales—, y al cierre sumas todos tus ingresos, restas tus deducciones personales y aplicas la tarifa anual (Art. 152 LISR). Contra ese impuesto acreditas lo que ya pagaste; la diferencia es un saldo a favor (te devuelven) o a cargo (pagas).
Las personas físicas presentan su declaración anual en abril del año siguiente. Los asalariados con un solo patrón muchas veces no están obligados, pero declarar les conviene cuando tienen deducciones personales, porque suelen generar saldo a favor.
Cómo se calcula (paso a paso)
- 1. Suma tus ingresos anuales gravables (sueldos, honorarios, arrendamiento).
- 2. Resta tus deducciones personales, respetando el tope: el menor entre 5 UMA anuales o el 15% de tus ingresos.
- 3. El resultado es tu base gravable anual.
- 4. Aplica la tarifa anual del ISR a esa base para obtener el ISR del ejercicio.
- 5. Resta las retenciones y pagos provisionales que ya hiciste. Si el ISR anual es menor, tienes saldo a favor; si es mayor, saldo a cargo.
Deducciones personales y su tope
Las deducciones personales del Art. 151 incluyen gastos médicos y dentales, hospitalarios, lentes graduados, gastos funerarios, primas de seguros de gastos médicos, intereses reales de tu crédito hipotecario, donativos, transporte escolar obligatorio y aportaciones complementarias de retiro. Las colegiaturas se deducen por un estímulo aparte, con límites por nivel educativo.
El conjunto de deducciones personales tiene un tope global: no puede exceder el menor de 5 UMA anuales o el 15% de tus ingresos totales (algunas, como gastos médicos por incapacidad o donativos, tienen reglas propias). La calculadora aplica ese tope automáticamente para que tu estimación sea realista. Para ver cuánto podrías ahorrar con ellas, usa la calculadora de ahorro por deducciones personales.
Saldo a favor vs. saldo a cargo
Un saldo a favor significa que pagaste de más durante el año y puedes solicitar la devolución automática del SAT, que suele depositarse en semanas si tus datos están correctos. Un saldo a cargo significa que debes ISR, que se paga al presentar la declaración (con opción de parcialidades en ciertos casos).
El saldo a favor es común entre asalariados con deducciones, porque la retención mensual no considera esos gastos. Por eso conviene guardar tus facturas del año: cada gasto deducible acerca tu resultado a una devolución.
Ejemplo práctico
Imagina ingresos anuales gravables de 240,000 pesos, 20,000 de deducciones personales y 18,000 de ISR retenido en el año. La base gravable es 220,000 pesos; sobre ella se calcula el ISR anual con la tarifa, y a ese impuesto se le restan los 18,000 ya retenidos. Si el ISR anual resulta menor a 18,000, la diferencia es tu saldo a favor.
Cambia los números en el simulador para ver tu caso. Recuerda que es una estimación: el cálculo oficial se hace en el aplicativo del SAT, que ya trae precargada buena parte de tu información.
Actualización y fuente
El simulador usa la tarifa anual del ISR 2026 (Anexo 8 de la RMF, DOF) y el valor de la UMA 2026 del INEGI. Es una estimación educativa: no sustituye el aplicativo del SAT ni la asesoría de un contador.