Cómo se calcula el Impuesto Sobre Nómina
El Impuesto Sobre Nómina (ISN) es un impuesto estatal que grava las erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado; es decir, lo que una empresa paga a sus trabajadores. Lo paga el patrón —no el trabajador— y se calcula con una fórmula muy simple: se multiplica la base gravable de remuneraciones del mes por la tasa que fija el estado donde se ubica el centro de trabajo.
La fórmula es: base gravable de remuneraciones × tasa estatal = ISN estimado. Por ejemplo, con una nómina gravable mensual de 500,000 pesos y una tasa del 3%, el ISN del mes es 500,000 × 0.03 = 15,000 pesos, y el anual ronda los 180,000 pesos. La calculadora de arriba hace esta operación con la tasa verificada de tu estado y te muestra el resultado mensual y anual, además del porcentaje efectivo sobre la base.
Como es un impuesto estatal, no existe una tasa única nacional: cada una de las 32 entidades la fija en su propia ley de hacienda o código financiero. Por eso lo primero es elegir tu estado; si el tuyo aún no está verificado en esta herramienta, aparecerá como «Pendiente de verificación» y no se usará en el cálculo.
Qué pagos forman parte de la base gravable
La base del ISN son las remuneraciones al trabajo personal subordinado. En general integran la base los sueldos y salarios, las horas extra gravadas, los bonos, comisiones y gratificaciones, el aguinaldo, la prima vacacional y dominical, los premios de puntualidad y asistencia, y las compensaciones en efectivo o en especie por el trabajo. No se trata solo del sueldo base: casi todo lo que percibe el trabajador por su labor puede formar parte de la base.
Del otro lado, muchos estados excluyen conceptos como las aportaciones patronales al IMSS, Infonavit y SAR, las indemnizaciones por despido y los finiquitos por terminación, los viáticos efectivamente comprobados, las herramientas de trabajo, y las pensiones y jubilaciones. La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) está excluida en varios estados, pero no en todos. Estas exclusiones varían de un estado a otro, así que no conviene asumir que el monto bruto de la nómina federal es idéntico a la base del ISN.
Por eso la calculadora ofrece dos modos. En el modo simple capturas directamente el total de tu base gravable. En el modo detallado desglosas cada concepto de remuneración y marcas cuáles integran la base: la herramienta suma solo los gravables. Recuerda confirmar el tratamiento de cada concepto con la ley de tu estado.
Por qué la tasa cambia según el estado
El ISN es una facultad tributaria de los estados, no de la federación. Cada entidad decide su tasa dentro de su paquete fiscal anual, por lo que las tasas van desde cerca del 2% hasta el 4.25% de Baja California, la más alta del país. Estados como el Estado de México, Nuevo León, Jalisco, Querétaro, Guanajuato, Puebla y Coahuila aplican 3%, mientras que la Ciudad de México y Chihuahua subieron al 4%.
Además, las tasas cambian cada año. Para 2026 varios estados las aumentaron (por ejemplo, Chihuahua pasó de 3% a 4% y Yucatán de 3% a 3.75%), mientras que otras cifras que aún circulan en internet están desactualizadas: Nuevo León se mantiene en 3% porque el alza al 4% fue rechazada en diciembre de 2025, y Coahuila está en 3% desde 2024, no en 2%. Por eso esta calculadora solo usa tasas confirmadas contra la ley de cada estado y muestra la fecha de verificación.
ISN y el ISR del trabajador no son lo mismo
Es fácil confundir el ISN con el ISR, pero son impuestos distintos y con sentido opuesto. El ISN es un impuesto estatal que paga la empresa sobre el total de su nómina; el trabajador no lo ve en su recibo y no se le descuenta. El ISR sobre sueldos, en cambio, es un impuesto federal que sí se retiene del sueldo del trabajador y lo entera el patrón al SAT.
Dicho de otra forma: el ISN es un costo del patrón por tener empleados, mientras que el ISR es un impuesto del trabajador que el patrón solo recauda. Si quieres estimar el impuesto federal sobre un sueldo puedes calcular el ISR federal, y para ver lo que finalmente recibe la persona puedes calcular el sueldo neto del trabajador.
ISN, IMSS e Infonavit: impuestos y aportaciones distintas
El ISN también es diferente de las cuotas del IMSS, el SAR y el Infonavit. Esas son aportaciones de seguridad social y vivienda, con reglas y destinos propios (atención médica, pensión, crédito de vivienda), y se calculan sobre el salario base de cotización con topes en UMA. El ISN, en cambio, es un impuesto estatal general sobre la nómina, sin relación con esas aportaciones.
Todos son costos que asume el patrón además del sueldo, y por eso conviene verlos en conjunto al estimar el costo total de contratar. Para el panorama completo —percepciones, ISR, cuotas patronales y costo total de la plaza— puedes calcular el costo completo de nómina. El valor de la UMA, que fija topes de varias de estas aportaciones, lo puedes consultar el valor UMA por separado; y el piso salarial lo puedes revisar el salario mínimo 2026 por zona.
Declaración y pago del ISN
El ISN se declara y se paga de forma mensual ante la Secretaría de Finanzas o Tesorería del estado donde está el centro de trabajo, por lo general dentro de los primeros días o hasta cierto día del mes siguiente (el día límite varía por estado: por ejemplo, alrededor del día 10 en el Estado de México, el 17 en la Ciudad de México y Coahuila, o el 22 en Guanajuato y Querétaro).
Cada estado tiene su propio portal, formato y, en algunos casos, obligaciones adicionales como el dictamen del impuesto para empresas de cierto tamaño. Algunas entidades ofrecen además reducciones o estímulos por número de trabajadores o por creación de empleo. Esta herramienta es una estimación educativa: el cálculo y la presentación oficiales se hacen en el portal de la autoridad fiscal de tu estado.