Qué es el ISR
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el impuesto que grava los ingresos de las personas físicas y morales en México, y está regulado por la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR). Si eres asalariado, tu empleador lo retiene en cada periodo de pago y lo entera al SAT; si percibes honorarios, rentas o tributas en RESICO, eres tú quien calcula, retiene y declara según tu régimen.
Si tus ingresos o deducciones están en dólares, primero conviértelos a pesos con el tipo de cambio que publica el DOF para la fecha que corresponda antes de aplicar la tarifa.
El ISR de personas físicas es progresivo: a mayor ingreso, mayor es la tasa aplicable. Esto se logra con la tarifa por tramos (Art. 96 LISR para la retención mensual de sueldos), donde cada tramo tiene un límite inferior, una cuota fija y un porcentaje que se aplica solo al excedente. El RESICO es la excepción: usa tasas fijas reducidas sobre el ingreso, sin tarifa por tramos.
Cómo se calcula el ISR (paso a paso)
Para sueldos, honorarios y arrendamiento, el ISR se obtiene con la tarifa mensual por tramos. El procedimiento es el mismo en los tres casos:
- 1. Determina el ingreso gravable mensual (ingresos del periodo, mensualizados, menos las deducciones que apliquen).
- 2. Ubica el tramo de la tarifa: aquel cuyo límite inferior y superior contienen tu ingreso gravable.
- 3. Calcula el excedente: ingreso gravable menos el límite inferior del tramo.
- 4. Multiplica el excedente por el porcentaje del tramo para obtener el ISR marginal.
- 5. Suma la cuota fija del tramo. El resultado es el ISR causado.
- 6. Resta el subsidio para el empleo (solo en sueldos y salarios). Así obtienes el ISR a retener o pagar.
ISR mensual vs. ISR anual
El ISR mensual es el que se retiene o se paga periodo a periodo: el patrón lo descuenta de tu nómina, o tú lo enteras como pago provisional si tienes honorarios o arrendamiento. Es un anticipo del impuesto del ejercicio.
El ISR anual surge de la declaración del ejercicio: se suman los ingresos del año, se restan las deducciones personales (Art. 151 LISR) y se aplica la tarifa anual. Contra el impuesto anual se acreditan las retenciones y pagos provisionales que ya hiciste; de ahí resulta un saldo a favor o a cargo. Por eso el ISR retenido mes a mes no siempre coincide con el impuesto definitivo del año.
Subsidio para el empleo (a quién aplica)
El subsidio para el empleo es un beneficio que reduce el ISR a cargo de los trabajadores de ingresos bajos y medios bajo el régimen de sueldos y salarios. Se aplica según una tabla oficial: a menor ingreso, mayor subsidio, hasta desaparecer al subir el salario.
Solo aplica a sueldos y salarios; no se otorga a quienes tributan por honorarios, arrendamiento o RESICO. En esta calculadora el subsidio se aplica automáticamente cuando eliges el régimen de sueldos y salarios.
ISR para sueldos, honorarios, arrendamiento y RESICO (diferencias clave)
- Sueldos y salarios (Art. 96): el patrón retiene con la tarifa mensual y aplica el subsidio para el empleo. Tú no haces el cálculo, pero conviene verificarlo.
- Honorarios / servicios profesionales (Art. 100): haces pagos provisionales con la tarifa, puedes deducir gastos de la actividad y no recibes subsidio al empleo. Si facturas a una persona moral, suele haber retención de ISR e IVA (ver la calculadora de retención de honorarios).
- Arrendamiento (Art. 114): pagos provisionales con la tarifa sobre la renta menos deducciones (o la deducción opcional 'ciega' del 35%); sin subsidio al empleo.
- RESICO persona física (Art. 113-E): tasa fija reducida (de 1% a 2.5%) sobre los ingresos efectivamente cobrados, sin deducciones ni subsidio, con tope de ingresos anuales de 3.5 millones de pesos.
Tabla ISR 2026
La tabla que se muestra arriba es la tarifa mensual del ISR (límite inferior, límite superior, cuota fija y porcentaje sobre el excedente). Los límites de la tarifa se actualizan por inflación y para 2026 corresponden a la tarifa del Art. 96 de la LISR.
Las cifras se toman del módulo central de configuración del sitio y son la tarifa oficial 2026, transcrita del Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal publicado en el Diario Oficial de la Federación (28-dic-2025). Aun así, el resultado es una estimación educativa: no incluye todas las percepciones ni el ajuste anual, así que verifica tu cálculo con el SAT antes de presentar tu declaración.
Ejemplo de cálculo de ISR
Supón un trabajador de sueldos y salarios con un ingreso gravable mensual de 15,000 pesos. Se ubica el tramo de la tarifa que contiene esa cantidad, se calcula el excedente sobre el límite inferior, se multiplica por el porcentaje del tramo y se suma la cuota fija: el resultado es el ISR causado del mes.
Como es régimen de sueldos, a ese ISR causado se le resta el subsidio para el empleo que corresponda a su nivel de ingreso; lo que queda es el ISR a retener. La calculadora hace todo el procedimiento por ti: activa 'Mostrar desglose por tramo' para ver cada paso con tus propios números.
ISR mensual, anual y por tipo de ingreso
El ISR mensual es la retención o el pago provisional de cada periodo, mientras que el ISR anual es el impuesto definitivo del ejercicio que se calcula en la declaración. Esta calculadora estima ambos: el ISR del mes y su proyección anual.
El cálculo cambia según tu tipo de ingreso. El ISR por sueldo (sueldos y salarios) aplica la tarifa más el subsidio al empleo. El ISR de honorarios y el de actividad empresarial usan la tarifa sobre tus ingresos menos deducciones, mediante pagos provisionales. El ISR de arrendamiento sigue la misma lógica con la renta. Y el ISR en RESICO usa tasas fijas reducidas sobre los ingresos cobrados. Elige tu régimen en la calculadora para ver el cálculo correspondiente.
¿Qué calculadora debo usar?
Según tu situación, otra calculadora puede darte una respuesta más directa. Estas son las más relacionadas con el ISR: