Pregunta 1 de 5CálculoBásica
La conciliación bancaria
Por Deepak Middha, fundador y autor de calcu.mxRevisado el 23 de septiembre de 2026
Respuesta rápida
La conciliación bancaria compara el saldo de tu cuenta de Bancos con el del estado de cuenta y explica cada diferencia hasta que los dos importes coinciden. Unas diferencias son de tiempo y se corrigen solas; otras son cargos o errores que sí obligan a registrar un asiento.
Puntos clave
- No se trata de «cuadrar» los dos saldos hasta que den igual: se trata de explicar cada diferencia. Una conciliación buena termina con los dos lados en el mismo importe y con un motivo escrito para cada renglón.
- De las cuatro clases de diferencia, sólo DOS producen asiento: los cargos que el banco hizo y tú no conocías, y tus propios errores de captura. Un depósito en tránsito y un cheque en circulación ya están en tus libros; registrarlos otra vez descuadra la cuenta en el doble del importe.
- Si no cierra, la diferencia misma es la pista. Múltiplo de nueve: cifras transpuestas. Igual a una partida de tu lista: la olvidaste o la pusiste dos veces. La MITAD igual a una partida: está del lado equivocado, porque moverla de lado cambia la diferencia en el doble.
- El cargo del banco viene con IVA dentro. Una comisión de 986 pesos son 850 de gasto y 136 de IVA acreditable, y van en cuentas distintas: copiar el importe único pierde el impuesto.
- No es una buena práctica opcional. El Reglamento del Código Fiscal de la Federación incluye las conciliaciones de depósitos y retiros entre los documentos que integran la contabilidad (artículo 33, apartado A, fracción IV).
Concilia tu cuenta
Los dos saldos y las partidas que los separan. Si no cierra, te digo dónde mirar; y al final te doy las pólizas que la conciliación produce —que no son todas las partidas—.
Las partidas que separan los dos saldos
Suma al lado del bancoNO produce póliza
La empresa ya tiene el dinero y lo registró; el banco lo abonará en el siguiente corte. Se SUMA al saldo del banco y no produce ningún asiento: los libros ya están bien.
Resta al lado del bancoNO produce póliza
El cheque está expedido y los libros ya lo restaron; el banco lo cargará cuando alguien lo cobre. Se RESTA del saldo del banco y no produce asiento.
Resta al lado del librosProduce póliza
Una comisión, un impuesto o un cargo que el banco hizo y la empresa no conocía. Se RESTA del saldo de los libros y SÍ produce asiento: el gasto, su IVA acreditable si lo lleva, y la salida de bancos.
Resta al lado del librosProduce póliza
La empresa capturó de menos. Se RESTA del saldo de los libros y SÍ produce asiento de corrección. Si se capturó de MÁS, el importe va en negativo y suma.
Por el lado del banco
- Saldo de partida
- $125,794.00
- + Depósito en efectivo del 30 de enero, posterior al corte del estado de cuenta
- $170,000.00
- − Cheque 1043 expedido el 31 de enero y no cobrado al cierre
- $6,800.00
- Saldo conciliado
- $288,994.00
Por el lado de los libros
- Saldo de partida
- $290,160.00
- − Comisión por manejo de cuenta de enero, más IVA
- $986.00
- − Luz, agua e internet capturados en 8,320 cuando el cargo real fue de 8,500
- $180.00
- Saldo conciliado
- $288,994.00
Cierra: los dos lados dan $288,994.00.
Ése es el saldo real de la cuenta, y es el que tiene que quedar en tu mayor de Bancos después de registrar las pólizas de abajo. También es el que va al balance general.
Las pólizas que produce esta conciliación
Comisión por manejo de cuenta de enero, más IVA
| Cuenta | Cargo | Abono |
|---|---|---|
| 6107 Comisiones bancarias | $850.00 | |
| 1106 IVA acreditable pagado | $136.00 | |
| 1102 Bancos | $986.00 | |
| Sumas iguales | $986.00 | $986.00 |
El banco cobró y la empresa no lo sabía. El IVA de la comisión es acreditable y va en su propia cuenta: dejarlo dentro del gasto pierde el impuesto.
Luz, agua e internet capturados en 8,320 cuando el cargo real fue de 8,500
| Cuenta | Cargo | Abono |
|---|---|---|
| 6103 Luz, agua e internet | $180.00 | |
| 1102 Bancos | $180.00 | |
| Sumas iguales | $180.00 | $180.00 |
Se capturó de menos: el gasto sube y el banco baja hasta el importe real.
Éste es el cierre real de Papelería El Lápiz. Las cuatro partidas son una de cada tipo, y sólo dos produjeron póliza: la comisión que el banco cobró sin avisar y el error de captura de 180 pesos, cuyo asiento original cuadraba —el error estaba en los dos lados— así que la balanza nunca se quejó.
Llévatelo
Al imprimir sale la conciliación por los dos lados con sus partidas y el veredicto.
Ninguno de los dos saldos es el correcto
La idea que hay que quitarse de encima primero es que el banco tiene razón y tú te has equivocado. No es así: los dos saldos están incompletos, y por motivos distintos. Al banco le falta enterarse de cosas que tú ya hiciste —un depósito que aún no procesa, un cheque que nadie ha cobrado—. A ti te falta enterarte de cosas que el banco ya hizo —una comisión que cobró sin avisar— y, de paso, de tus propios errores de captura.
Por eso la conciliación no consiste en mover un saldo hasta el otro. Consiste en corregir los dos por separado, cada uno con lo que a él le falta, hasta que aterrizan en un tercer número que ninguno de los dos traía. Ese tercer número es el saldo real de la cuenta, y es el que va al balance general.
Las cuatro clases de diferencia, y cuáles se registran
Cualquier partida de una conciliación cae en una de estas cuatro. Lo que decide si hay asiento o no es una sola pregunta: ¿de quién es lo que falta? Si al que le falta información es al banco, tú no tienes nada que registrar. Si te falta a ti, sí.
| Clase de partida | Corrige el lado | ¿Asiento? | Por qué |
|---|---|---|---|
| Depósito en tránsito | Banco (suma) | NO | La empresa ya tiene el dinero y lo registró; el banco lo abonará en el siguiente corte. Se SUMA al saldo del banco y no produce ningún asiento: los libros ya están bien. |
| Cheque en circulación | Banco (resta) | NO | El cheque está expedido y los libros ya lo restaron; el banco lo cargará cuando alguien lo cobre. Se RESTA del saldo del banco y no produce asiento. |
| Cargo del banco no registrado | Libros (resta) | SÍ | Una comisión, un impuesto o un cargo que el banco hizo y la empresa no conocía. Se RESTA del saldo de los libros y SÍ produce asiento: el gasto, su IVA acreditable si lo lleva, y la salida de bancos. |
| Error en los libros | Libros (resta) | SÍ | La empresa capturó de menos. Se RESTA del saldo de los libros y SÍ produce asiento de corrección. Si se capturó de MÁS, el importe va en negativo y suma. |
El error que más caro sale. Registrar un asiento por el depósito en tránsito. Tus libros ya lo tenían: si lo registras otra vez, la cuenta de Bancos queda desviada en dos veces el importe —$340,000.00 en este ejemplo— y el mes siguiente empieza torcido.
La fórmula, por los dos lados
Se llama método de saldos encontrados o de saldos correctos: cada lado se corrige por su cuenta y los dos tienen que llegar al mismo importe.
Lado del banco
Saldo del estado de cuenta
+ depósitos en tránsito
− cheques en circulación
= saldo conciliado
Al banco le falta ver movimientos que tú ya hiciste: se le añade lo que aún no ha visto entrar y se le quita lo que aún no ha visto salir.
Lado de los libros
Saldo en libros
+ abonos del banco no registrados
− cargos del banco no registrados
± errores propios de captura
= saldo conciliado
Todo lo de esta columna produce asiento, porque en todos los casos lo que falta está en tus registros.
Ejemplo resuelto: el enero de Papelería El Lápiz
El mayor de Bancos cerró enero en $290,160.00 y el estado de cuenta dice $125,794.00. Son $164,366.00 de diferencia, y a primera vista parece un desastre. Son cuatro partidas, una de cada clase.
1. El depósito del 30 de enero: $170,000.00
Es la cobranza que entró el penúltimo día, después del corte del estado de cuenta. La papelería ya la registró; el banco la abonará en el siguiente periodo. Se suma al lado del banco y no se escribe ningún asiento.
2. El cheque 1043: $6,800.00
Expedido el 31 y todavía sin cobrar. Los libros ya lo restaron el día que se entregó, así que el saldo del banco está artificialmente alto. Se resta del lado del banco, y tampoco hay asiento.
3. La comisión por manejo de cuenta: $986.00
El banco la cobró y nadie en la papelería se enteró hasta ver el estado de cuenta. Se resta del lado de los libros y sí produce póliza. Y aquí está el detalle que casi ninguna guía menciona: ese importe trae el IVA dentro.
Póliza de la comisión bancaria, con el IVA separado. Cuenta Cargo Abono Comisiones bancarias $850.00 IVA acreditable pagado $136.00 Bancos $986.00 $986.00 ÷ 1.16 = $850.00 de gasto, y el resto, $136.00, es IVA acreditable. Quien copia el importe único pierde esos $136.00.
4. El error de captura: $180.00
El recibo de luz, agua e internet se capturó en 8,320 pesos cuando el cargo real fue de 8,500. Y aquí está lo interesante: ese asiento cuadraba perfectamente, porque los 8,320 se pusieron en los dos lados. La balanza de comprobación no tenía nada que objetar, y sin embargo el saldo de Bancos estaba mal. Es la mejor demostración de por qué la conciliación es un control distinto y no un lujo.
Los $180.00 de diferencia son divisibles entre nueve, que es la firma clásica de unas cifras transpuestas al teclear.
Cierra. Por el lado del banco: $125,794.00 + $170,000.00 − $6,800.00 = $288,994.00. Por el lado de los libros: $290,160.00 − $986.00 − $180.00 = $288,994.00. Y tras registrar las dos pólizas, el mayor de Bancos de la papelería queda en $288,994.00: el mismo importe, que es lo que había que demostrar.
Qué hacer cuando no cierra
Ésta es la parte que las guías se saltan, y es la única que importa a las once de la noche. Antes de revisar movimiento por movimiento —que puede llevarte horas— mira la diferencia: casi siempre te dice dónde buscar. Son pistas, no pruebas: te ahorran el barrido completo, pero el hallazgo hay que confirmarlo en el movimiento.
La diferencia es divisible entre 9
Qué sugiere: Cifras transpuestas: 8,320 por 8,230, o 1,540 por 1,450.
Cómo se confirma: Divide la diferencia entre 9 y busca importes cuyos dígitos sean los mismos en otro orden. Es aritmética: intercambiar dos dígitos de un número siempre cambia su valor en un múltiplo de nueve.
La diferencia coincide con el importe de una partida
Qué sugiere: Esa partida se olvidó o se contó dos veces, en cualquiera de los dos lados.
Cómo se confirma: Busca el importe exacto en las dos listas. Si aparece una sola vez donde debería aparecer una y ninguna donde debería, ya lo tienes.
La MITAD de la diferencia coincide con una partida
Qué sugiere: Esa partida está del lado equivocado, o sumada donde debía restarse.
Cómo se confirma: Es la señal más útil y la menos conocida. Mover un importe de un lado al otro no cambia la diferencia en el importe: la cambia en el DOBLE, porque lo quita de donde estaba y lo pone donde no estaba. Por eso hay que buscar la mitad.
La diferencia es redonda y grande
Qué sugiere: Un traspaso entre cuentas propias registrado una sola vez.
Cómo se confirma: Revisa los movimientos entre tus propias cuentas bancarias: es el caso en que un mismo dinero sale de una y entra en otra, y se captura sólo la mitad del viaje.
No coincide con nada de lo anterior
Qué sugiere: Hay más de una diferencia a la vez, y se están tapando entre ellas.
Cómo se confirma: Concilia por bloques: primero sólo los depósitos, luego sólo los cargos. Aislar una mitad del movimiento convierte dos errores cruzados en dos errores sueltos, que sí responden a las señales de arriba.
La herramienta de arriba aplica estas mismas señales sola: en cuanto los dos lados difieren, te dice cuáles encajan con tu diferencia. Y la lección 8 tiene las equivalentes para cuando lo que no cuadra es la balanza de comprobación, que es el mismo tipo de detective sobre otro documento.
¿Es obligatoria la conciliación bancaria?
Forma parte de la contabilidad que la ley te obliga a llevar. El Reglamento del Código Fiscal de la Federación, al desarrollar el artículo 28 del Código, enumera en su artículo 33, apartado A, fracción IV los documentos que integran la contabilidad, e incluye ahí «los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de los depósitos y retiros respecto de los registros contables», junto con los estados de cuenta de inversiones, tarjetas y monederos electrónicos.
Conviene leer la fracción entera, porque dice dos cosas que se suelen pasar por alto. La primera: la obligación cubre los depósitos Y los retiros, no sólo las entradas. La segunda: alcanza a todas las cuentas del contribuyente, incluidas las de inversión y las tarjetas de crédito, no nada más a la cuenta de cheques principal.
No se envía al SAT cada mes —no es como la balanza, que sí tiene calendario de envío—, pero tiene que existir y poder mostrarse cuando la autoridad la pida. El texto vigente es el del Reglamento publicado en el Diario Oficial de la Federación el 2 de abril de 2014; el precepto no ha sido reformado desde entonces.
Errores comunes
Registrar un asiento por un depósito en tránsito
Es el error número uno, y su castigo es doble: el depósito ya estaba en tus libros, así que al registrarlo otra vez la cuenta de Bancos queda desviada en DOS veces el importe. Un depósito en tránsito y un cheque en circulación se explican en el papel y ahí termina su vida contable.
Copiar la comisión del banco por su importe total
El cargo del estado de cuenta trae el IVA dentro. Si anotas los 986 pesos completos como gasto, pierdes 136 pesos de IVA acreditable y además infla el gasto deducible con un impuesto que no lo es. La comisión y su IVA van en dos cuentas distintas.
Forzar el cuadre con un renglón de «diferencias por aclarar»
Meter la diferencia que no encuentras en una cuenta puente deja los dos saldos iguales y la conciliación sin valor: ya no prueba nada. Si no cierra, no cierra; el papel se entrega con la diferencia a la vista y la investigación en curso.
Dar por hecho que si la balanza cuadra no hay nada que conciliar
Son controles distintos. El error de captura de esta lección afectaba a los dos lados del asiento por igual, así que la balanza cuadraba perfectamente y el saldo de Bancos estaba mal. Una balanza cuadrada dice que los cargos igualan a los abonos, no que los importes sean los correctos.
Conciliar contra el saldo de hoy en la banca en línea
La conciliación se hace contra el saldo al corte del periodo que dice el estado de cuenta, no contra el que muestra la aplicación cuando entras. Si usas el saldo de hoy, estás comparando dos fechas distintas y la diferencia que persigues es simplemente el tiempo.
Pon a prueba lo que acabas de leer
Cinco preguntas con la explicación de todas las opciones, no sólo de la correcta. Si te equivocas, lo útil no es saber cuál era: es leer por qué la que elegiste no lo era.
Pregunta 2 de 5CálculoMedia
El banco cargó 986 pesos por manejo de cuenta, IVA incluido al 16%. ¿Cómo se registra ese cargo?
Pregunta 3 de 5ConceptoBásica
De las cuatro partidas de la conciliación —depósito en tránsito, cheque en circulación, comisión bancaria y error de captura—, ¿cuáles producen un asiento contable?
Pregunta 4 de 5ConceptoAvanzada
Los servicios se capturaron en 8,320 pesos cuando el cargo real fue de 8,500. ¿Por qué la balanza de comprobación cuadraba a pesar de ese error?
Pregunta 5 de 5InterpretaciónMedia
Terminas la conciliación y los dos lados cierran en el mismo importe. ¿Qué haces con esa cifra?
Todavía no has contestado ninguna.
Herramientas relacionadas
La conciliación vive entre el mayor de Bancos y los asientos de cierre. Esto es lo que hay a cada lado.
- El libro mayorDe dónde sale el saldo de Bancos que aquí se concilia, cuenta por cuenta y con la balanza que produce.
- Asientos de ajusteDos de los ajustes de cierre de la papelería los descubre esta conciliación. Allí están los seis tipos y cómo se detecta que faltan.
- Balanza de comprobaciónEl otro documento que hay que cuadrar, con su propio diagnóstico: qué mirar cuando la diferencia no aparece.
- Balance generalA dónde va el saldo conciliado: el efectivo del balance es esta cifra y no la del mayor sin ajustar.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la conciliación bancaria y para qué sirve?
Es el cotejo entre el saldo de tu cuenta contable de Bancos y el saldo que el banco reporta en el estado de cuenta, explicando cada diferencia hasta que ambos coinciden. Sirve para dos cosas distintas: descubrir movimientos que el banco hizo y tú no registraste, y descubrir tus propios errores de captura. Sin ella, el efectivo del balance general es una cifra que nadie ha comprobado contra nada.
¿Por qué mi saldo no coincide con el del banco si todo está bien?
Porque hay diferencias de puro tiempo, y son normales. Un depósito que hiciste el último día del mes puede quedar abonado hasta el siguiente corte, y un cheque que expediste sigue sin cargarse mientras nadie lo cobre. Tus libros ya reflejan las dos operaciones; el banco todavía no. Esas diferencias se explican en la conciliación y desaparecen solas al mes siguiente, sin ningún asiento.
¿Qué partidas de la conciliación producen asiento contable?
Sólo las que están del lado de tus libros, es decir, aquellas en las que el error o la omisión es tuyo. Son dos: los cargos y abonos que el banco hizo y tú no conocías, como comisiones e intereses, y tus propios errores de captura. Las diferencias de tiempo no producen ninguno, porque tus libros ya están correctos. Registrar un depósito en tránsito es el error más frecuente de esta lección.
¿Qué hago si la conciliación bancaria no cuadra?
Antes de revisar movimiento por movimiento, mira la diferencia: casi siempre te dice dónde buscar. Si es divisible entre nueve, sospecha cifras transpuestas al capturar. Si coincide con el importe de una partida, la olvidaste o la anotaste dos veces. Si la mitad coincide con una partida, está sumada donde debía restarse o del lado equivocado. Son pistas, no pruebas: hay que ir al movimiento y confirmarlo.
¿Es obligatoria la conciliación bancaria en México?
Forma parte de la contabilidad que la ley te obliga a llevar. El Reglamento del Código Fiscal de la Federación, en su artículo 33, apartado A, fracción IV, enumera entre los documentos que integran la contabilidad los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de los depósitos y retiros respecto de los registros contables. No se envía al SAT cada mes, pero tiene que existir y poder mostrarse.
¿Cada cuánto debo conciliar mis cuentas bancarias?
Una vez al mes, al recibir el estado de cuenta, es el mínimo razonable y es el ritmo que encaja con el cierre contable. Si mueves muchas operaciones o manejas varias cuentas, conciliar cada semana evita que se acumulen diferencias: cuanto más viejo es un movimiento sin explicar, más caro es encontrarlo. Lo que no conviene es dejarlo para el cierre del ejercicio.
Fuentes oficiales y referencias
- Reglamento del Código Fiscal de la Federación, artículos 33 y 34 (texto vigente, Cámara de Diputados) — Artículo 33, apartado A: los documentos e información que integran la contabilidad para efectos fiscales; su fracción IV incluye expresamente «los estados de cuenta bancarios y las conciliaciones de los depósitos y retiros respecto de los registros contables». Apartado B: los requisitos de los registros contables —analíticos, en el mes de la operación, en libro diario y mayor, ligados a los comprobantes fiscales— y, en su fracción VI, la obligación de formular los estados financieros y «las balanzas de comprobación». Artículo 34: los registros en medios electrónicos. Es la norma que desarrolla las fracciones I a III del artículo 28 del Código.
- CINIF — Carta de promulgación de la NIF A-1, Marco Conceptual (23 de diciembre de 2021) — Documento del propio emisor. Fija que la NIF A-1, Marco Conceptual, fue aprobada por unanimidad en noviembre de 2021 y «tendrá vigencia a partir del 1º de enero de 2023». Es la norma que sustituyó al marco conceptual de 2005 —las NIF A-1 a A-8, entre ellas la A-5 que casi todas las guías siguen citando— y la que hoy define activo, pasivo y capital contable.
- NIF B-3, Estado de resultado integral (texto íntegro de la edición NIF 2015, copia docente de la FCA-UNAM) — Edición NIF 2015. Capítulo 52: los rubros mínimos y los componentes del resultado integral de financiamiento (intereses, fluctuaciones cambiarias, cambios en valor razonable, resultado por posición monetaria), que deben desglosarse. Capítulo 53: «la entidad puede elegir si presenta o no la utilidad bruta»; la NIF tampoco exige el renglón de utilidad de operación y, cuando se presenta, se determina partiendo de la utilidad antes de impuestos y eliminando el RIF y la participación en otras entidades. Capítulo 54: el resultado integral puede presentarse en un solo estado o en dos. Comprueba la numeración en el libro NIF vigente del CINIF.
La conciliación de esta página la calcula el motor del curso a partir de las operaciones del mes: los dos saldos, las cuatro partidas y las pólizas salen del mismo cálculo, y una prueba exige que el saldo conciliado coincida con el mayor de Bancos ya ajustado. La cita del Reglamento se verificó en el PDF de la Cámara de Diputados. Revisado por Deepak Middha, Contador calificado y Chartered Accountant, con más de 15 años de experiencia. Si detectas un error, escríbenos a support@calcu.mx y lo corregimos.
Llévate esta lección
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Si la usas en un trabajo escolar, en un artículo o al pedirle algo a un asistente de inteligencia artificial, ésta es la referencia completa.
Middha, D. (2026). La conciliación bancaria. Calcu.mx. Revisado el 2026-09-23. https://calcu.mx/aprende/contabilidad/conciliacion-bancariaAutor: Deepak Middha, Contador calificado y Chartered Accountant. Si encuentras un error en esta lección, escríbenos y lo corregimos: la fecha de revisión de arriba cambia cuando el contenido cambia, no cuando se despliega el sitio.