Balance general
Por Deepak Middha, fundador y autor de calcu.mxRevisado el 18 de septiembre de 2026
Respuesta rápida
El balance general muestra la situación financiera de una entidad en una fecha concreta: lo que tiene (activo), lo que debe (pasivo) y la diferencia entre ambos, que es el capital contable. Siempre cuadra, porque el capital está definido como ese residuo. La NIF B-6 lo llama estado de situación financiera.
Puntos clave
- Es una foto de un día, no de un periodo: el balance se hace «al 31 de diciembre», mientras que el estado de resultados cubre «del 1 de enero al 31 de diciembre».
- «Balance general» y «estado de situación financiera» son el mismo documento, y la propia NIF B-6 admite los dos nombres en su objetivo.
- Cuadra por definición, no por suerte: el capital contable ES el valor residual de los activos menos los pasivos.
- La NIF B-6 admite dos formatos —en forma de cuenta y en forma de reporte— y exige seis niveles de totales, según proceda.
- Corto plazo no significa «doce meses» a secas: es el ciclo normal de operación O los doce meses siguientes, lo que resulte aplicable.
Arma tu balance general
La ecuación se comprueba mientras escribes, no al terminar.
Activo = Pasivo + Capital contable
$1,100,000.00 contra $1,100,000.00
Cuadra. Los dos lados coinciden al centavo.
| Total de activos a corto plazo | $770,000.00 |
|---|---|
| Total de activos a largo plazo | $330,000.00 |
| Total de activos | $1,100,000.00 |
| Total de pasivos a corto plazo | $343,000.00 |
| Total de pasivos a largo plazo | $300,000.00 |
| Total de pasivos | $643,000.00 |
| Total de capital contable | $457,000.00 |
| Total de pasivos y capital contable | $1,100,000.00 |
Cuando el balance cuadra, las dos barras miden exactamente lo mismo. Ésa es la ecuación, dibujada.
Lo que tiene (activo)
Quién lo puso (pasivo + capital)
| Activo circulante | $770,000.00 |
|---|---|
| Activo no circulante | $330,000.00 |
| Pasivo a corto plazo | $343,000.00 |
| Pasivo a largo plazo | $300,000.00 |
| Capital contable | $457,000.00 |
Capital de trabajo
$427,000.00
Activo circulante − pasivo a corto plazo.
Razón circulante
2.24
Cuántos pesos circulantes hay por cada peso que vence a corto plazo.
Financiado con deuda
58.45%
Qué parte del activo la pusieron terceros y no los dueños.
Los importes negativos son válidos y necesarios: la depreciación acumulada y las pérdidas acumuladas restan dentro de su sección. En el ejemplo, la depreciación entra como -90,000.00. Todo se queda en este navegador, sin cuenta y sin correo.
Por qué cuadra siempre, y qué significa que no cuadre
Hay una idea muy extendida de que un balance cuadrado es señal de que la contabilidad está bien, y otra de que si no cuadra es que el negocio va mal. Las dos son falsas, y la razón está en cómo está definido el capital contable. La NIF B-6 lo dice así al describir los elementos del estado:
«Capital contable es el valor residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos.»
Valor residual. El capital no se cuenta por separado y luego se compara con el activo menos el pasivo: el capital es el activo menos el pasivo. Por eso la igualdad no puede fallar. Cuando un balance no cuadra no hay nada que interpretar sobre el negocio: falta un renglón, sobra otro o hay un error de captura.
El mismo párrafo define los otros dos elementos, y conviene leerlos con cuidado porque son más estrechos de lo que parece: un activo es un recurso controlado por la entidad del que se esperan fundadamente beneficios económicos futuros, y un pasivo es una obligación presente y virtualmente ineludible. Un contrato firmado que aún no obliga a nada no es pasivo; un local rentado no es activo.
Nota sobre la fuente. El texto de la NIF B-6 que se cita arriba remite a la NIF A-5 para las definiciones de los elementos básicos. Esa norma formaba parte del marco conceptual anterior, que la NIF A-1, Marco Conceptual sustituyó con vigencia a partir del 1 de enero de 2023. La estructura del estado y los formatos que describe la B-6 siguen siendo los aplicables; lo que cambió de sitio son las definiciones de los elementos.
Los dos formatos que admite la norma
No hay un único «formato de balance general» correcto, aunque las plantillas que circulan den a entender que sí. La NIF B-6 describe dos presentaciones, y las dos son válidas. El selector de la herramienta cambia entre ellas y con ello cambia la ecuación que se comprueba.
En forma de cuenta
Activo = Pasivo + Capital contable
«Esta es la presentación más utilizada; tradicionalmente en ella se muestran, horizontalmente, del lado izquierdo el activo y del lado derecho el pasivo y el capital contable o se muestran en este orden en forma vertical. En este formato el activo es igual a la suma del pasivo y del capital contable.»
— NIF B-6, párrafo 52.3
En forma de reporte
Capital contable = Activo − Pasivo
«Este formato se presenta verticalmente: en primer lugar se presenta el activo, en segundo lugar se incluye el pasivo y en el tercero o último lugar se presenta el capital contable. En este formato el capital contable es igual a la diferencia entre el activo menos el pasivo.»
— NIF B-6, párrafo 52.3
Los totales que hay que presentar
La norma no deja los subtotales a gusto de quien arma el documento. En su párrafo 52.5 enumera los niveles que el estado debe incluir, según proceda:
- Total de activos a corto plazo (circulantes)
- Total de activos
- Total de pasivos a corto plazo (circulantes)
- Total de pasivos
- Total de capital contable, incluyendo la participación no controladora y la controladora
- Total de pasivos y capital contableSalvo cuando se usa el formato de reporte, donde este total no procede.
Además, la norma recomienda —sin exigirlo— incluir los totales de activos y de pasivos a largo plazo. La herramienta de arriba los calcula siempre.
Circulante y no circulante: no es sólo «doce meses»
Ésta es la clasificación que decide la forma del balance, y el atajo que todo el mundo usa —«a doce meses es circulante»— se queda corto. La NIF B-6 clasifica un activo a corto plazo cuando se espera realizarlo, venderlo o consumirlo dentro del ciclo normal de operación de la entidad o dentro de los doce meses siguientes. Son dos criterios alternativos, no uno.
La diferencia importa en los negocios de ciclo largo. Una constructora cuyo ciclo de operación es de dieciocho meses clasifica como circulante el inventario de obra en proceso aunque tarde más de un año en realizarse, porque ése es su ciclo normal. La norma incluso prevé que, cuando el ciclo no sea claramente identificable, se asuma de doce meses.
Activo a corto plazo (circulante)
Lo que se espera realizar, vender o consumir dentro del ciclo normal de operación o en los doce meses siguientes.
Activo a largo plazo (no circulante)
Todo lo demás: lo que permanece en la entidad más allá de ese plazo.
Pasivo a corto plazo (circulante)
Las obligaciones que se liquidarán dentro del ciclo normal de operación o en los doce meses siguientes.
Pasivo a largo plazo (no circulante)
Las deudas cuyo vencimiento cae más allá de ese plazo.
Capital contable
El valor residual de los activos una vez deducidos todos los pasivos.
Y una regla que sorprende: una deuda a largo plazo que vence dentro de los doce meses siguientes a la fecha del balance se reclasifica a corto plazo, aunque el contrato original fuera a cinco años. Lo que manda es el vencimiento visto desde la fecha del estado, no desde la firma.
«Estado de situación financiera»: el mismo documento, el nombre de la norma
La norma que regula este documento es la NIF B-6 y se titula Estado de situación financiera. No hay ninguna NIF llamada «balance general». Y sin embargo no hace falta elegir, porque la propia norma reconoce los tres nombres en la primera línea de su objetivo:
«El objetivo de la NIF B-6, Estado de situación financiera, es establecer las normas para la presentación y estructura del estado de situación financiera de propósito general (también denominado balance general o estado de posición financiera)…»
Es decir: los tres nombres son correctos y la norma los da por equivalentes. «Balance general» es el que usa casi todo el mundo y el que se busca cinco veces más; «estado de situación financiera» es el que verás en unos estados dictaminados, en un examen y en la propia normativa. Saber que son lo mismo evita el desconcierto de abrir un juego de estados financieros y no encontrar el balance por ninguna parte.
Hay una razón de fondo para el cambio de nombre: «balance» sugiere que lo relevante es que los dos lados cuadren, cuando cuadrar es una identidad y no una virtud. «Situación financiera» describe lo que el documento de verdad comunica.
Un balance completo, paso a paso
Es el ejemplo que trae cargado la herramienta. Una comercializadora pequeña al cierre del ejercicio.
| Activo | |
|---|---|
| Caja y bancos | $185,000.00 |
| Clientes | $240,000.00 |
| Inventario de mercancías | $310,000.00 |
| IVA acreditable | $35,000.00 |
| Total de activos a corto plazo | $770,000.00 |
| Mobiliario y equipo | $420,000.00 |
| Depreciación acumulada | $-90,000.00 |
| Total de activos a largo plazo | $330,000.00 |
| Total de activos | $1,100,000.00 |
| Pasivo | |
| Proveedores | $265,000.00 |
| Impuestos por pagar | $78,000.00 |
| Total de pasivos a corto plazo | $343,000.00 |
| Préstamo bancario a 3 años | $300,000.00 |
| Total de pasivos | $643,000.00 |
| Capital contable | |
| Capital social | $400,000.00 |
| Utilidades acumuladas | $57,000.00 |
| Total de capital contable | $457,000.00 |
| Total de pasivos y capital contable | $1,100,000.00 |
- 1Activo circulante: 185,000 + 240,000 + 310,000 + 35,000 = $770,000.
- 2Activo no circulante: 420,000 de equipo menos 90,000 de depreciación acumulada = $330,000. La depreciación resta DENTRO del activo, no se lleva al pasivo.
- 3Activo total: 770,000 + 330,000 = $1,100,000.
- 4Pasivo total: 343,000 a corto plazo + 300,000 a largo = $643,000.
- 5Capital contable: 400,000 + 57,000 = $457,000.
- 6Comprobación: 643,000 + 457,000 = $1,100,000, idéntico al activo total. Y por el otro camino, el del formato de reporte: 1,100,000 − 643,000 = 457,000, que es el capital. Los dos formatos dan lo mismo.
Con esas cifras el negocio tiene un capital de trabajo de $427,000 (770,000 − 343,000), una razón circulante de 2.24 y un 58.45% del activo financiado con deuda. Las tres salen solas en la herramienta al capturar el balance.
Cinco errores que sobreviven al cuadre
Meter cuentas de resultados en el balance
Por qué pasa: Ventas, costo de ventas y gastos no van aquí: son del estado de resultados. Sólo entran activo, pasivo y capital. Llegan coladas cuando se copia la balanza de comprobación entera.
Cómo se arregla: Al partir de la balanza, filtra por naturaleza de la cuenta. El clasificador del pilar sirve justo para eso.
Poner la depreciación acumulada en el pasivo
Por qué pasa: Suena a algo que se debe y no lo es: es una cuenta complementaria de activo que resta dentro del propio activo. Colocarla en el pasivo infla las dos partes del balance a la vez, así que sigue cuadrando y queda mal.
Cómo se arregla: Va en el activo no circulante, en negativo, restando al costo del bien. En la herramienta se captura con signo menos.
Fechar el balance como un periodo
Por qué pasa: El balance es de un día. Encabezarlo «del 1 de enero al 31 de diciembre» lo confunde con el estado de resultados, que sí cubre un periodo.
Cómo se arregla: Siempre «al 31 de diciembre de …». Si el encabezado lleva dos fechas, es un estado de resultados.
Clasificar por el plazo del contrato y no por el que falta
Por qué pasa: Un préstamo a cinco años firmado hace cuatro y medio vence dentro de seis meses: es pasivo a corto plazo en este balance, aunque naciera a largo.
Cómo se arregla: Mira siempre el vencimiento desde la fecha del balance, y reclasifica cada cierre.
Pensar que si cuadra está bien
Por qué pasa: Cuadra por definición. Un activo inflado con una utilidad inventada cuadra perfectamente, igual que una cuenta puesta en la sección equivocada.
Cómo se arregla: El cuadre es condición necesaria y nada más. Lo que valida el balance es la balanza de comprobación previa y el soporte documental.
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Preguntas frecuentes
¿Qué es el balance general y para qué sirve?
Es el estado financiero que muestra, a una fecha determinada, los activos de una entidad, sus pasivos y su capital contable. Sirve para saber qué tiene el negocio, cuánto de eso está comprometido con terceros y cuánto pertenece realmente a los dueños. Es la base para evaluar solvencia, liquidez y nivel de endeudamiento.
¿Balance general y estado de situación financiera son lo mismo?
Sí, son exactamente el mismo documento. La NIF B-6 se titula «Estado de situación financiera» y en su objetivo aclara que ese estado también se denomina balance general o estado de posición financiera. El nombre formal es el de la norma; «balance general» es como se le llama en la práctica y como lo busca casi todo el mundo.
¿Cómo se hace un balance general paso a paso?
Se parte de los saldos finales de la balanza de comprobación. Se separan las cuentas de activo, pasivo y capital, dejando fuera las de resultados. Se clasifican los activos y pasivos entre corto y largo plazo, se suman los totales que exige la norma y se comprueba que el activo total sea igual a la suma del pasivo y el capital contable.
¿Por qué el balance general siempre cuadra?
Porque el capital contable no se calcula por separado: está definido como el valor residual de los activos una vez deducidos todos los pasivos. Si los dos lados no coinciden, no es que el negocio vaya mal, es que falta o sobra un renglón, o hay un error de captura. Cuadrar es una identidad, no un resultado.
¿Qué formatos de balance general admite la NIF B-6?
Dos. En forma de cuenta, que es la presentación más utilizada, con el activo a la izquierda y el pasivo más el capital a la derecha, o en ese mismo orden en vertical. Y en forma de reporte, que se presenta verticalmente con el activo primero, luego el pasivo y al final el capital contable como diferencia entre ambos.
¿Cuándo un activo es circulante y cuándo no?
Un activo se clasifica a corto plazo cuando se espera realizarlo, venderlo o consumirlo dentro del ciclo normal de operación de la entidad, o dentro de los doce meses siguientes a la fecha del balance. No es sólo el plazo de doce meses: en negocios con ciclo largo, como una constructora, el ciclo de operación puede ser mayor.
¿Qué pasa si el capital contable sale negativo?
Significa que los pasivos superan a los activos. El balance sigue cuadrando y la contabilidad puede estar impecable, pero es la señal más seria que da este documento: la entidad debe más de lo que tiene. En sociedades mercantiles puede además activar obligaciones legales relacionadas con la pérdida del capital social.
¿Cómo se conecta el balance con el estado de resultados?
Por la utilidad. La utilidad neta que arroja el estado de resultados al cerrar el ejercicio pasa a formar parte del capital contable del balance, normalmente como utilidades acumuladas o resultado del ejercicio. Por eso los dos documentos se preparan juntos: uno explica el periodo y el otro retrata cómo quedó la entidad al final.
Fuentes oficiales y referencias
- NIF B-6, Estado de situación financiera (texto íntegro, repositorio docente de la FCA-UNAM) — Párrafo 52.1: el estado muestra los activos, los pasivos y la diferencia entre ellos. Párrafo 52.3: los dos formatos admitidos, en forma de cuenta y en forma de reporte. Párrafo 52.5: los niveles (totales y subtotales) que el estado debe incluir.
- CINIF — Carta de promulgación de la NIF A-1, Marco Conceptual (23 de diciembre de 2021) — Documento del propio emisor. Fija que la NIF A-1, Marco Conceptual, fue aprobada por unanimidad en noviembre de 2021 y «tendrá vigencia a partir del 1º de enero de 2023». Es la norma que sustituyó al marco conceptual de 2005 —las NIF A-1 a A-8, entre ellas la A-5 que casi todas las guías siguen citando.
Ninguna regla de esta página se escribió de memoria. Revisado por Deepak Middha, Contador calificado y Chartered Accountant, con más de 15 años de experiencia. Si detectas un error, escríbenos a support@calcu.mx y lo corregimos.
Qué sigue
El balance general cierra el ciclo contable: es el último de los pasos que empezaron con un asiento. De aquí en adelante lo que viene ya no es armarlo, sino leerlo.
El ciclo contable, paso a paso
- 1Asientos. Cada operación se registra por partida doble: lo que se carga es igual a lo que se abona.
- 2Mayor. Los asientos se agrupan por cuenta y cada cuenta acumula su saldo.
- 3Balanza. Se comprueba que los cargos igualan a los abonos antes de seguir. Es el filtro del ciclo.
- 4Estado de resultados. Las cuentas de ingresos, costos y gastos producen la utilidad del periodo.
- 5Balance general. Las cuentas de activo, pasivo y capital retratan la situación a la fecha de cierre.Es esta página.
- Paso anterior: Estado de resultadosDe los ingresos a la utilidad neta, renglón por renglón, con la cascada que enseña dónde se fue cada peso.
- Contabilidad desde ceroLa partida doble y la naturaleza de las cuentas, con el clasificador de 24 cuentas.
- Balanza de comprobaciónEl paso previo: de ahí salen los saldos con los que se arma este balance.
- Depreciación fiscalPara calcular la depreciación acumulada que resta en el activo no circulante.