Calculadora del ISR de la PTU 2026: cuánto le retienen del reparto y por qué depende del método

Esto es información, no asesoría legal ni fiscal. Explica la mecánica de retención de la Ley del ISR y su Reglamento, y no sustituye el cálculo de su patrón. Vigente a octubre de 2026.

Calcule su retención por los dos métodos

Escriba su PTU bruta y su sueldo del mes: la herramienta corre los dos métodos, nombra el que le deja más dinero y enseña las cinco fracciones con cada número intermedio. Nada se guarda ni se envía.

Qué parte del reparto no paga impuesto

La ley parte la PTU en dos: la fracción XIV del artículo 93 la exenta «hasta por el equivalente a 15 días» y la XV grava «el excedente». En 2026 valen $1,759.65, a $117.31 la UMA diaria.

Cada concepto tiene sus propios quince días

Tras enumerar las gratificaciones, las primas vacacionales y la participación de utilidades, la fracción XIV termina con seis palabras que nadie cita: «por cada uno de los conceptos señalados». La exención no se reparte entre conceptos: quien cobra la prima vacacional y la PTU el mismo mes tiene $1,759.65 de una y $1,759.65de la otra. El aguinaldo va igual con treinta días de UMA, y se calcula en la calculadora de aguinaldo.

Quince días, ¿de qué? El SAT publica las dos respuestas

El texto de la ley dice «15 días de salario mínimo general del área geográfica del trabajador», redacción de antes de 2016. El decreto de desindexación del 27 de enero de ese año ordena entender como UMA las menciones al salario mínimo que funcionen «como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia», y la de la fracción XIV es eso: una medida, no un salario que se le pague a nadie.

Pero el Manual laboral y fiscal del reparto de utilidades 2026 del propio SAT dice las dos cosas en el mismo apartado. Primero: «El artículo 93, fracción XIV, de la Ley del Impuesto sobre la Renta dispone que la participación de las personas trabajadoras en las utilidades de las empresas no pague impuesto hasta por la cantidad equivalente a 15 días de salario mínimo general.», con la operación «$315.04 × 15 = 4,725.60». Dos párrafos después: «El excedente de 15 días de unidad de medida y actualización, de la participación de las utilidades causa impuesto.». Y su ejemplo descuenta $4,725.60.

La segunda base es 2.69 veces la primera, y la retención cambia en $474.55 a favor del trabajador —lo que explica que nadie se queje—.

Esta página mantiene la UMA y publica las dos cifras: el decreto de desindexación es norma vigente y contar en salario mínimo obligaría a recontar la exención del aguinaldo y los topes de previsión social. Lo que no se puede hacer es resolverlo en silencio: un competidor pone la base en un desplegable sin explicar por qué hay dos, y otro publica una exención de $3,733.95 en una página rotulada 2026 —el mínimo de 2024—.

Los dos métodos, y en qué se diferencian de verdad

Uno mete la PTU dentro del mes y el otro la saca. El ordinario es el del artículo 96: su párrafo segundo aplica la tarifa mensual «a la totalidad de los ingresos obtenidos en un mes de calendario», así que la PTU gravable se suma al sueldo y hay una sola retención. El opcional está en el artículo 174 del Reglamento, y existe porque la ley lo llama: el párrafo tercero del 96 dice que quienes paguen participación de utilidades «podrán efectuar la retención […] de conformidad con los requisitos que establezca el Reglamento». No es un criterio de segunda.

El 174 trata la PTU como si no hubiera caído de golpe: la reparte en un año figurado, busca la tasa de ese pedacito mensual y la aplica al importe completo. Como la tarifa es progresiva, eso coloca el importe más abajo en la escala, y de ahí sale casi todo el ahorro. Las cinco fracciones, en el orden en que se ejecutan:

La fracción V es donde el sector se equivoca más: el reglamento manda dividir «entre la cantidad que resulte conforme a la fracción I», el importe mensualizado. Dividir entre la PTU gravable completa da una tasa unas doce veces menor; si una calculadora devuelve uno o dos por ciento sobre una PTU grande, ése es el paso que tiene mal.

El acantilado del subsidio: la pieza que decide la cuenta

El subsidio se aplica desde el 1 de mayo de 2024 como una cuota fija: en 2026, $535.65 al mes —el 15.02 % de la UMA mensual— mientras el ingreso gravable no pase de $11,492.66. No se degrada ni se prorratea: se corta. Y por el artículo 96 la PTU gravable se suma a ese ingreso, así que puede tirar la cuota completa, incluida la parte del sueldo. Por el 174 el subsidio no se toca.

Un detalle de precisión que casi todo el mercado dice mal, y esta página también decía: la tabla por tramos anterior no se derogó. El decreto del 1 de mayo de 2024 creó un subsidio para aplicarse «en lugar del» que preveía el artículo décimo del decreto del 11 de diciembre de 2013, y lo que derogó fue el artículo 1.12 del decreto de beneficios fiscales del 26 de diciembre de 2013. La tabla sigue impresa, sin anotación de derogación, en el texto compilado de la ley. En la práctica se aplica la cuota fija, pero «sustituida por elección» y «derogada» no son lo mismo, y quien cite lo segundo cita mal.

La demostración, con los números delante

Con un sueldo de $8,500.00 y una PTU de $5,000.00 quedan $3,240.35 gravables. Por el artículo 96 el ingreso del mes pasa a $11,740.35 y rebasa el tope de $11,492.66: el subsidio queda en cero y el impuesto de la PTU es $888.20. Por el 174 la tasa sale en 10.88 % y la retención en $352.55, con el subsidio intacto: la diferencia es $535.65, exactamente la cuota del mes.

Que coincida al centavo se comprueba apagando el subsidio: entonces los dos métodos retienen $352.55 y empatan, porque $8,769.88 y $11,740.35 caen en el mismo renglón de la tarifa y la tasa del 174 es ahí la marginal. La tarifa no aporta un solo peso: el cien por ciento de los $535.65 es subsidio destruido, fijado por una prueba en lib/__tests__/ptu-isr.test.ts.

El manual del SAT imprime «Subsidio para el empleo» en cero sin explicarlo —ahí el cero es correcto, porque el sueldo de $12,400 ya está sobre el tope— y nunca muestra el acantilado.

Una cuestión técnica: el manual coloca ese renglón dentro de las fracciones II y III, y como vale cero en las dos columnas no zanja si entra en el cálculo de la tasa. Esta herramienta lo aplica una sola vez, contra la nómina ordinaria, donde el decreto lo otorga. Lo falso es lo contrario —que con el 174 «no se aplica la tabla del subsidio»—: no es una tabla desde 2024, y las fracciones II y III pasan por el artículo 96. Más en la página del subsidio para el empleo.

Cuándo el artículo 174 no conviene, y por qué

El SAT dice que el 174 es el «que puede ser el más favorable a la persona trabajadora» sin comparar, y una calculadora del mercado dice «generalmente» sin calcularlo. Nadie publica el cruce, y hay una región entera donde el artículo 96 deja más dinero: los sueldos más bajos.

El mecanismo es el espejo del acantilado. La cuota es un importe fijo, así que para un sueldo pequeño puede ser mayor que el impuesto del mes: la retención ordinaria ya es cero y el resto se desperdicia, porque no se entrega en efectivo —eso desapareció en 2024— ni se guarda. Si la PTU entra en el mismo cálculo ese remanente sí absorbe su impuesto; por el 174 va aparte y se queda sin usar. La frontera, donde el impuesto iguala la cuota, es $8,222.75.

La meseta de cero desmonta una afirmación repetida. Los dos dan exactamente lo mismo cuando el subsidio no cambia de estado y las dos bases caen en el mismo renglón de la tarifa. Con $20,000.00 de sueldo y $8,000.00 de PTU los dos retienen $1,332.94 al 21.36 %. Presentarlo como ahorro es describir un empate.

Y por encima de la frontera de $8,222.75 el 174 nuncaretiene más que el 96, por la forma de la tarifa: el mensualizado siempre es mucho menor que la PTU gravable, así que su tasa no puede superar la tasa media del tramo que el 96 recorre completo, y arriba de la frontera no queda subsidio sobrante. Barrido en una rejilla de más de quinientas combinaciones. La frase correcta no es «generalmente conviene»: es o conviene, o empata, salvo en los sueldos bajos.

Dos ejemplos resueltos, con todos los números

Cinco detalles que cambian la cifra y casi nadie publica

1 · El divisor de 365 no mira los días que trabajó

La fracción I divide entre 365 fijos, no entre los días trabajados. Circula la idea contraria —que la prorrata castiga a quien no trabajó el año completo— y es al revés: dividir entre los días trabajados haría el mensualizado mayor y la tasa más alta. A quien trabajó poco lo decide la exención, $1,759.65 fijos sin prorrateo: a una PTU pequeña se la come entera, y quien cumple apenas los sesenta días del artículo 127 no causa un peso por ninguno de los dos métodos.

2 · Mayo tiene 31 días, y eso sube la retención

La fracción II pide «el ingreso ordinario […] que perciba el trabajador en forma regular en el mes de que se trate». Para un sueldo mensual fijo no cambia; para quien cobra por cuota diaria son treinta o treinta y una cuotas, y eso mueve la tasa. El ejemplo del SAT lo hace sin comentarlo: multiplica la cuota «por 31 días de mayo». Y el mes no es casual: el artículo 122 de la Ley Federal del Trabajo da sesenta días desde la fecha del impuesto anual, así que vence el 30 de mayo (31 días) para personas morales y el 29 de junio (30) para físicas.

Son $245.89 de diferencia por una cuota diaria de más.

3 · «Sin deducción alguna» no significa sobre la PTU bruta

La fracción IV aplica la tasa «a las remuneraciones a que se refiere este artículo, sin deducción alguna», lo que leído rápido suena a la PTU bruta. El propio SAT resuelve la duda sin comentarla: aplica la tasa del 14.81 % a los $10,274.40 gravados, no a los $15,000.00 brutos. La frase dice que al excedente no se le restan deducciones, no que la exención se ignore: una exención no es una deducción, es un ingreso que nunca entró a la base.

4 · La PTU no paga cuotas al IMSS

La fracción IV del artículo 27 de la Ley del Seguro Social excluye «las participaciones en las utilidades de la empresa» del salario base de cotización, así que el reparto no sube la cuota obrero-patronal ni el descuento de Infonavit.

El artículo 27 no tiene topes en pesos: simplemente excluye la PTU. Qué integra y qué no se calcula en la calculadora del salario base de cotización.

5 · El que elige es el patrón

El encabezado del artículo 174 lo dice con todas sus letras —«la persona que haga dichos pagos podrá optar»— y el párrafo tercero del 96 usa el mismo verbo. El patrón no gana nada con uno ni con otro —la retención es el impuesto de usted—, así que suele decidirlo el sistema de nómina. Lo que sí puede hacer es pedir el desglose con la parte exenta y la tasa.

Una frase de la ley que vale la pena conocer

El párrafo primero del artículo 96 dice que «No se efectuará retención a las personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general correspondiente al área geográfica del contribuyente». El mes del reparto no lo es: en él se percibe el sueldo y la PTU, así que ya no se percibe «únicamente» un salario mínimo. Esta herramienta no aplica esa excepción, para no distorsionar la comparación con un cero ajeno a los dos métodos. La autoridad no lo ha aclarado, y aquí se deja nombrado.

El articulado se leyó el 4 de octubre de 2026 en los textos publicados, no en resúmenes. Vigente a octubre de 2026. Si encuentra una cifra que no cuadre, escríbanos y la corregimos citando el texto.