Calculadora de fondo de ahorro 2026: cuánto cabe, qué queda exento y cuánto se deduce

Dos límites a la vez, y manda el menor de los dos: su aportación no puede exceder el 13 % del salario del trabajador ni, en ningún caso, 1.3 veces el salario mínimo general elevado al año, que en 2026 son $55,663.60. Los dos están en el párrafo quinto del artículo 27 fracción XI de la Ley del Impuesto sobre la Renta. El punto de relevo está en un sueldo mensual de $35,681.79: por debajo de esa cifra el límite que corta es el porcentual, y por encima el de las unidades anuales, que es plano y no sube con el sueldo. Con un sueldo de $20,000.00 mensuales y el 13 % por lado, el patrón deposita $31,200.00 al año y cabe justo en el límite porcentual.

Porque la frase «elevado al año» admite dos operaciones y nadie explica la bifurcación. La primera eleva al año la unidad DIARIA: 1.3 × $117.31 × 365 = $55,663.60. La segunda toma la unidad ANUAL que publica el INEGI, que se arma con el factor de mensualización de 30.4 días y luego por doce, y la multiplica por 1.3: $42,794.64 × 1.3 = $55,633.03. La diferencia es de $30.57 al año y se explica sola: 30.4 × 12 son 364.8 días, no 365. Esta página usa la primera, porque «elevado al año» es la redacción literal del artículo. Circula por ahí la afirmación de que el método de los 365 días «no está en la ley»; sí está: es su texto exacto.

Igual. El párrafo quinto dice «que el monto de las aportaciones efectuadas por el contribuyente sea igual al monto aportado por los trabajadores», de modo que una aportación patronal menor incumple exactamente igual que una mayor. Es el error más repetido del tema: se publica como si el requisito fuera «no mayor», y una variante llega a inventar un límite de 1.3 veces lo que aporta el empleado, que no existe en ninguna ley y fusiona dos límites inconexos. Cuando la igualdad falla no se recorta el exceso: la aportación patronal completa deja de ser deducible, el ingreso completo deja de ser exento para el trabajador y, por la fracción II del artículo 27 de la Ley del Seguro Social, la aportación del patrón integra el salario base de cotización. Integra esa aportación y no el fondo entero, porque el depósito del trabajador se descuenta de un salario que ya está integrado y no puede integrarlo dos veces.

Depende de qué se quiera conservar, porque son dos leyes con dos números distintos. Para que la aportación sea deducible, la fracción I del artículo 49 del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta exige que el plan permita el retiro únicamente al término de la relación de trabajo o una vez por año. Para que el ahorro quede fuera del salario base de cotización, la fracción II del artículo 27 de la Ley del Seguro Social sólo pide que el trabajador no pueda retirarlo más de 2 veces al año. Un plan con dos retiros conserva la exclusión ante el IMSS y pierde la deducción del ISR. Lo que importa es lo que el plan PERMITE, no lo que de hecho se retira.

Sí, y es el escalón que falta en casi todas las páginas que prometen explicar cómo deducirlo. La fracción XXX del artículo 28 hace no deducibles «los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos», y ese factor baja a 0.47 cuando las prestaciones exentas del ejercicio no disminuyen respecto del anterior. Como el factor es el de lo NO deducible, lo deducible es su complemento: 47 % en el caso general y 53 % en el mejor escenario. Una aportación impecable —general, igual, dentro de los dos topes y con permanencia— no se deduce al 100 % nunca. Con $31,200.00 aportados al año, la deducción real son $16,536.00.

No. Se leyó completa la ley vigente, con su última reforma publicada el 14 de mayo de 2026, y no existe artículo que imponga esa obligación. Las únicas menciones del ahorro son permisivas: los artículos 110 fracción IV y 132 fracción XXIII permiten descontar del salario las cuotas para constituir y fomentar cajas de ahorro, siempre que el trabajador manifieste expresa y libremente su conformidad y el descuento no exceda el 30 % del excedente del salario mínimo; y el artículo 377 fracción V faculta a los sindicatos a gestionar cajas de ahorro para sus afiliados. El fondo de ahorro es prestación contractual: nace del contrato individual, del contrato colectivo o de una política interna. Una vez pactado sí obliga, y retirarlo unilateralmente es desmejorar las condiciones de trabajo.

Quién pone el dinero, y de ahí cuelga todo lo demás. En un fondo de ahorro depositan el trabajador y el patrón en partes iguales; en una caja de ahorro pura sólo ponen los trabajadores, y el patrón a lo sumo administra el descuento. La consecuencia fiscal es que a una caja pura el párrafo quinto del artículo 27 fracción XI no tiene a qué aplicarse: no hay aportación patronal que deducir ni ingreso nuevo que exentar, porque el trabajador recupera su propio dinero ya gravado. El artículo 93 fracción XI nombra las dos figuras, y por eso se confunden; lo que cambia es que en la caja no hay nada que someter a los topes. En el salario base de cotización la caja tampoco mueve nada: el descuento sale de un salario ya integrado.

Por lo que usted aporta, no: es su propio salario, del que ya se retuvo el impuesto. Por lo que aporta la empresa depende, y la cadena va en este orden, no al revés: el artículo 93 fracción XI exenta los ingresos provenientes de fondos de ahorro «cuando reúnan los requisitos de deducibilidad del Título II». Es decir, primero se prueba que la aportación patronal es deducible —general, igual a la suya, dentro del 13 % y de las $55,663.60 anuales, y con permanencia— y la exención se sigue de ahí. Lo que exceda esos límites es salario gravable y se acumula a su ingreso del periodo en que se deposita. Los rendimientos del fondo son intereses y tienen su propio régimen.

No, y es la confusión que produce la mayoría de las cifras equivocadas sobre este tema. El penúltimo párrafo del artículo 93 limita la exención de la previsión social cuando el salario más la exención exceden siete veces el salario mínimo anual, dejando exento sólo el equivalente a un salario mínimo anual. Pero el párrafo siguiente excluye expresamente de esa limitación a una lista de prestaciones donde están los fondos de ahorro, junto con las jubilaciones, las pensiones, los reembolsos de gastos médicos y los seguros de vida, «siempre que se reúnan los requisitos establecidos en las fracciones XI y XXI del artículo 27». Así que la exención del fondo de ahorro no se topa en ese límite general: se topa por la vía de las condiciones de deducibilidad, que es un camino distinto y más exigente.

Sólo si el plan falla la fracción II del artículo 27 de la Ley del Seguro Social: el texto dice «si se constituye en forma diversa o puede el trabajador retirarlo más de dos veces al año, integrará salario». Lo que integra es la aportación del PATRÓN, no el fondo entero, porque el depósito del trabajador sale de un salario que ya está integrado al salario base de cotización. Si integra esa aportación completa o sólo la parte que exceda al depósito del trabajador es una cuestión que la ley vigente no resuelve: el último párrafo del artículo 27 sí codifica una regla de «sólo el excedente», pero enumera las fracciones VI, VII y IX y deja fuera la II, y no hay criterio normativo vigente del Instituto ni jurisprudencia que lo reparta. Las dos condiciones son que el depósito sea de cantidad igual del trabajador y de la empresa, con periodicidad semanal, quincenal o mensual, y que no se pueda retirar más de 2 veces al año. Esa fracción no contiene ningún límite en pesos: ni el 13 % ni las 1.3 veces la unidad anual aparecen en ella, de modo que anunciar una cifra como «exenta de ISR e IMSS» mezcla dos reglas que no se parecen. La cuota que resulta se calcula en la calculadora de salario base de cotización de este sitio.

Un fondo de año calendario cruza dos valores, porque la unidad cambia cada 1 de febrero: enero corre con la del año anterior y los once meses restantes con la nueva. Con la unidad vigente hasta el 31 de enero de 2026 el tope anual habría sido de $53,684.93, y con la que rige desde el 1 de febrero es de $55,663.60: $1,978.67 más. El artículo fija un importe anual y no contiene regla para repartirlo entre las dos unidades, así que esta página publica las dos cifras y aplica la del ejercicio, que es la que rige once de los doce meses, en lugar de inventar una mezcla. Es una decisión declarada, no un dato de la ley.

Los tres del artículo 49 del Reglamento, y el segundo es el que más se incumple sin que nadie lo advierta. La fracción I limita los retiros al término de la relación de trabajo o a uno por año. La fracción II obliga a que el fondo se destine a otorgar préstamos a los trabajadores participantes y a que el remanente se invierta en valores a cargo del Gobierno Federal inscritos en el Registro Nacional de Valores, en títulos colocados entre el gran público inversionista o en valores de renta fija que determine el SAT: un fondo que se queda en la cuenta de cheques de la empresa no cumple. La fracción III topa los préstamos al saldo del propio trabajador, uno al año, y exige que el anterior esté pagado por completo y que hayan pasado al menos 6 meses desde que se cubrió.

En el mejor escenario posible, 84 centavos. La aritmética: si el plan cumple todo, el 53 % de la aportación es deducible y esa deducción ahorra impuesto a la tasa del 30 % del artículo 9, de modo que el ahorro fiscal es 0.53 × 0.30 = 0.159 pesos por cada peso entregado y el costo neto es el resto. Con el factor menos favorable el costo sube a 86 centavos. Y si el tope en unidades anuales muerde —lo que ocurre con sueldos por encima de $35,681.79 mensuales— el porcentaje deducible cae por debajo del 47 % y el costo neto se acerca al peso completo. La prestación sigue siendo eficiente comparada con el mismo dinero entregado como sueldo gravado, pero no es gratis y no se deduce al 100 %.

Como prestación, sí: el dinero llega al trabajador. Como herramienta fiscal, no, y la aritmética es implacable. La aportación patronal que exceda el 13 % del salario no es deducible como aportación al fondo de ahorro y es ingreso gravable para el trabajador, de modo que el exceso se paga dos veces: el patrón no lo deduce y el trabajador sí lo acumula. Si lo que se busca es entregar más, conviene comparar contra otras vías —un bono gravado es deducible al 100 % si cumple los requisitos generales— en lugar de inflar el porcentaje del fondo. Y hay un detalle de diseño que se pasa por alto: subir el porcentaje del patrón obliga a subir el del trabajador en la misma medida, porque la ley exige que los montos sean iguales, y eso le recorta el efectivo que recibe cada quincena.