Tarifa anual 2026 (Art. 152)·Texto legal y tarifa cotejados el 5 de agosto de 2026. El cálculo del saldo a favor depende de tus demás ingresos del ejercicio: sin ese dato, ninguna cifra de devolución significa nada.
Importe BRUTO, antes de la retención.
Sueldo, honorarios, arrendamiento. Es el dato que decide si te toca devolución.
Dividendos del extranjero y deducciones (opcional)
Un dividendo extranjero no se calcula igual: te retienen allá y además tienes que enterar el 10% aquí por tu cuenta, cada mes.
Ya convertidos a pesos, en importe bruto.
El W-8BEN es la diferencia entre el 10% y el 30%, y debe mantenerse vigente.
Bajan tu base y pueden reabrir el saldo a favor.
Ejemplo: $100,000 de dividendos mexicanos con $400,000 de otros ingresos — cambia los datos para ver tu caso.
Saldo a favor potencial en tu anual
$9,783.37
Estimado: el acreditamiento supera al impuesto que causa el dividendo
Carga fiscal neta estimada atribuible al dividendo
$216.63
Retención de $10,000.00 menos el saldo a favor estimado de $9,783.37
Retención definitiva del 10%
$10,000.00
La aplica la sociedad al pagarte. No se recupera
Lo que te depositan
$90,000.00
De $100,000.00 brutos
Ingreso acumulable (× 1.4286)
$142,860.00
No se acumula lo que cobraste, sino esto
Acreditamiento del ISR corporativo
$42,858.00
30% del ingreso acumulable
Tasa promedio antes de acreditamientos
17.66%
Marginal: 23.52% · el crédito vale 30%
Impuesto pagado y por pagar, antes del saldo a favor
$10,000.00
De $100,000.00 brutos · no resta el saldo a favor
A dónde va tu dividendo bruto de $100,000.00
- Dividendo neto en efectivo$90,000.00—90%
- Retención definitiva del 10% (México)$10,000.00—10%
- Retención en el país de origen$0.00—0%
- 10% que enteras tú (fuente extranjera)$0.00—0%
Con estos datos podrías obtener un saldo a favor estimado
El dividendo añade $33,074.63 de ISR según la tarifa anual, pero trae consigo $42,858.00 de ISR corporativo acreditable. La diferencia, $9,783.37, es un saldo a favor potencial.
Ese saldo a favor sólo puede determinarse y solicitarse presentando la declaración anual. La retención de $10,000.00 que ya te aplicaron es otra cosa: es definitiva y no se recupera por esta vía ni por ninguna.
- ISR según tarifa anual que añade el dividendo
- $33,074.63
- ISR corporativo acreditable (Art. 140 ¶1)
- − $42,858.00
- Efecto incremental estimado en la declaración anual
- − $9,783.37
- Retención definitiva del 10% (Art. 140 ¶2)
- $10,000.00
- Carga fiscal neta estimada atribuible al dividendo
- $216.63
Saldo a favor potencial atribuible al dividendo, sujeto a constancias fiscales, otros ingresos, pagos, acreditamientos y validación del SAT.
La carga fiscal neta estimada no representa el ISR anual total del contribuyente: compara únicamente la retención definitiva del 10% con el efecto incremental estimado del dividendo en la declaración anual.
Este cálculo supone que cuentas con el CFDI o constancia fiscal correspondiente y que el ISR corporativo cumple los requisitos para ser acreditable. El acreditamiento y cualquier saldo a favor están sujetos a la situación fiscal completa del contribuyente y a la validación del SAT.
Sobre la estimación fiscal
Estimación educativa, no es tu declaración. El saldo a favor que ves es la parte atribuible a tus dividendos: no modela todas tus deducciones personales, tus retenciones y pagos provisionales del ejercicio, ni los límites del acreditamiento de impuestos pagados en el extranjero.
- La retención del 10% sobre dividendos mexicanos es definitiva y no se recupera.
- Si no presentas la declaración anual, no podrás determinar ni solicitar este saldo a favor. Si la presentas fuera del periodo aplicable a la devolución automática, posiblemente tendrás que utilizar el trámite formal de devolución ante el SAT.
- El cálculo supone que cuentas con el CFDI o constancia fiscal correspondiente y que el ISR corporativo cumple los requisitos para ser acreditable.
- El resultado de un dividendo del extranjero es preliminar: se acumula en la anual y el impuesto pagado fuera se acredita sólo dentro de los límites y requisitos aplicables.
- Las FIBRAs siguen un régimen propio y no entran en esta mecánica.
- El importe final depende de las constancias que emitan tus intermediarios y de la validación del SAT.
Qué es exacto y qué es una estimación
- Exacto, de la ley: el 10% definitivo, el factor 1.4286, el acreditamiento del 30%, la tarifa anual del ejercicio 2026 y el plazo del día 17.
- Depende de lo que capturaste: tus demás ingresos y deducciones. Si te falta un ingreso, el saldo a favor cambia.
- Estimación: el saldo a favor y la carga fiscal neta atribuible al dividendo. Dependen de tu declaración completa, que incluye retenciones y pagos provisionales que aquí no entran, de que el ISR corporativo sea acreditable conforme a los requisitos aplicables y de la validación del SAT. Un dividendo mexicano no produce automáticamente una devolución.
¿También vendiste acciones este año? Ese impuesto va por otra vía —10% de pago definitivo, sin acumularse— y se calcula en la calculadora de ISR por venta de acciones.
Los resultados son estimaciones educativas y no sustituyen asesoría fiscal, financiera, laboral, legal o profesional.
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